爱华网二、按照小企业会计制度核算
1.注册资本：借：银行存款
贷：实收资本
2.从银行提取现金：借：现金
贷：银行存款
3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费
贷：现金
4.购进办公用的设备：借：固定资产
贷：现金
每月摊分：借：管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
贷：累计折旧
5.装修的支出：借：待摊费用
贷：现金
每月摊分：借：管理费用—装修费
贷：待摊费用
6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费
贷：现金
7.购进商品：借：库存商品
贷：应付账款
8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费
贷：现金
9.存现金：借：银行存款
贷：现金
10.销售商品：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
结转销售成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费
贷：现金
12.业务出差：预借：借：其他应收款
贷：现金
报销：借：管理费用—差旅费
贷：其他应收款
13. 收客户货款：借：现金（银行存款）
贷：应收账款
14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款
贷：现金
供货方支付：借：销售费用
贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用
销售费用
贷：应付工资
借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）
贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）
借：应付工资
贷：现金
社保费：借：管理费用—社保费
销售费用—社保费
贷：银行存款
借：其他应付款—个人承担的社保费
贷：银行存款
职工福利费：借：管理费用—职工福利费
销售费用—职工福利费
贷：应付福利费
16.水电费：借：管理费用—水电费
销售费用—水电费
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：银行存款
17.电话费：借：管理费用—电话费
销售费用—电话费
贷：银行存款
18.交纳国税：增值税： 借：应交税金—应交增值税
贷：银行存款
19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税
借：应交税金—应交城市维护建设税
贷：银行存款
教育费附加：借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款—应交教育费附加
借：其他应交款—应交教育费附加
贷：银行存款
堤围防护费：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—堤围防护费
借：应交税金—堤围防护费
贷：银行存款
企业所得税：借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款
个人所得税：借：应付工资—个人所得税
贷：应交税金—应交个人所得税
借：应交税金—应交个人所得税
贷：银行存款
20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款
财务费用—汇款手续费
贷：银行存款
21.结转损益类账户：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
借：本年利润
贷：所得税
22.结转本年利润：借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积
—应付利润
贷：盈余公积
应付利润
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取盈余公积
—应付利润
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