汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录? 2016年所得税汇算清缴


汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录? 2016年所得税汇算清缴

我公司2011年计提的所得税是434元,

计提时:借:所得税 434

代:应交税金---所得税 434

结转时:借:本年利润 434

代:所得税 434

今年2012年做汇算清缴,5月交企业所得税1357元

请问5月份应该怎样做会计分录?

先计提应补交的所得税,如果你5月汇算清缴查补交1357元

借:以前年度损益调整 1357

贷:应交税金-所得税 1357

缴税时:

借:应交税金-所得税 1357

贷:银行存款 1357

再转入利润分配

借:利润分配-未分配利润 1357

贷:以前年度损益调整 1357

  

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