浅谈日常审计如何发现“小金库” 小金库审计方法

谈日常审计如何发现“小金库”

作者:樊成 发布时间:2009-08-31 来源:姚安县审计局

浅谈日常审计如何发现“小金库”hpT中国国家审计网

凡是违反国家财经法规及其有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位会计部门帐内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属“小金库”。在日常审计中,只要稍加注意,不难发现“小金库”。我结合日常审计工作浅谈如何发现“小金库”。hpT中国国家审计网

一、从房租水电费发现“小金库”hpT中国国家审计网

浅谈日常审计如何发现“小金库” 小金库审计方法
目前许多单位都有闲置的房屋、门店出租,都有水电费收支发生,多数采取不入账或少入账的手法,私设“小金库”。如:审计某单位,进入该单位大门就看见有催缴水电费的通知,审计时发现账面上没有水电费收入,经核实该单位收取水电费12万元,由私人保管开支。又如,审计发现某单位有门店出租,但账面无出租收入,经核实该单位房租收入7万元,由私人保管开支。再如留意了某单位的房租收入,看房屋出租规模怀疑房租收入过少,经核实该单位共收入房租4万元,有2万元存到了私人存折上。hpT中国国家审计网

二、从单位处置资产发现“小金库”hpT中国国家审计网

在审计中发现有的单位将房屋、车辆、物资等处置收入未入账,私设“小金库”。如审计发现某单位将拆旧房收入8万元,将处置旧吉普车收入1万元,由私人保管开支。又如:审计发现某单位账上有出售桉树叶竞标会的费用支出,但留意单位收入时,无出售收入,经核实该单位历年出售桉树叶收入17万元,都存入了私人存折上。hpT中国国家审计网

三、从单位的基本建设、修缮费发现“小金库”hpT中国国家审计网

有些单位常以基本建设虚列支出,套取现金,设“小金库”。如:审计发现某单位有绿化工程发票3万元,无相关手续,经实地审查工程未实施,而是套取现金,由私人存放开支。又如:审计发现某单位在拨付给施工方工程款15万元中返回现金3万元,在拨付某村委会的房屋修理费4万元中返回现金1万多元,在兑付给农户的水窖款中,造虚假花名册列支,套取现金2万多元等,以上取得的现金都由财务人员私存开支。hpT中国国家审计网

四、从单位的银行开户发现“小金库”hpT中国国家审计网

审计中发现有的单位多头开户,私设“小金库”。如:审计某单位时,要求提供其下属一个单位的账户,该单位人员说其下属单位的账户已停止使用。在延伸审计时,发现其下属单位有收取材料费90元的收据一张,经核对该账户发现该单位将基建款17万元、承包款收入5万元、房租收入3万元,存于该账户上用于零星开支。hpT中国国家审计网

五、从代开发票发现“小金库”hpT中国国家审计网

代开发票,虚假列支,套取现金,成为一些单位设“小金库”的主要手法。代开发票,只要对相关内容核对,就能发现“小金库”。如:审计发现某单位一张税务代开的绿化工程款支出发票4万元,无相关资料,经实地检查发现工程未实施,而是套取现金,由私人保管开支。又如:审计某单位时发现在一边远的地方建盖管护所,代开发票10万元,相关手续齐全,经分析,此处不需建盖如此规模的管护所,经核实支出5万元,套取现金5万元存于私人存折上。hpT中国国家审计网

六、从单位食堂收支发现“小金库”hpT中国国家审计网

有食堂的单位,往往将应入单位帐的收入不入账,而是由伙食管理员保管使用,私设“小金库”。如:审计某单位时,发现该单位食堂支出过大,远远超出了食堂收入,经核实其费用来源,发现该单位将历年的预算外收入16.5万元未入单位账,而是存于个人存折上,用于职工食堂开支。hpT中国国家审计网

七、从工会帐发现“小金库”hpT中国国家审计网

有工会账的单位,往往将非法收人列入工会账或将工会账设为私人账户。如:审计某单位的工会账时,发现有3万元来路不明,经查实该单位从拨付某基地的工程款中返回工程款15万元,存于私人存折上,其中3万元拨给工会。又如:审计某单位时发现,从财务拨出工会经费2万元,跟踪审计时发现工会经费存到了私人存折上,形成了“小金库”。hpT中国国家审计网

八、从会议费、培训费发现“小金库”hpT中国国家审计网

利用召开会议、组织培训的方式,虚列会议名目,编造假花名册支出,套取现金设“小金库”也较为常见。例如:某单位组织业务培训,其培训次数为3次,每次时间长达15天。经核实组织培训3次,每次为5天,虚列培训费5万多元,套取现金后存于私人保管的户头上。hpT中国国家审计网

九、从联营单位往来发现“小金库”hpT中国国家审计网

通过联营投资,将联营投资收益不入账,私设“小金库”的现象也时有发生。例如:审计某单位发现,该单位与上级联营,以白条付款的方式,支付上级联营投资收益3万元,上级又以现金付款方式,返还该单位1万元,联营投资收益都不入账,私设“小金库”。hpT中国国家审计网

十、从往来款发现“小金库”hpT中国国家审计网

以往来款不入账,私设“小金库”的现象较为普遍。通过现金交易,支付规划费、勘测设计费、会议费等、又从中返回现金不入账,私设“小金库”。例如:审计发现,某单位返还上缴的设计费1万元,存入私人存折。又如某单位先后用现金支付某学院地形设勘测设计费15万元,无收据,为私设“小金库”开方便之门。hpT中国国家审计网

云南省楚雄州姚安县审计局

  

爱华网本文地址 » http://www.aihuau.com/a/25101012/135961.html

更多阅读

浅谈改制企业如何开展党建工作 企业如何开展党建工作

浅谈改制企业如何开展党建工作随着市场经济的发展,一些企业改制势在必行。那么随着企业改制的实施,很多企业只重视经济指标考核,忽视了企业的党建工作,使得党组织不能充分发挥党的领导,削弱了对经济建设和发展的领导,长期下去还将弱化党

浅谈家长应该如何配合学校教育好孩子 学校与家长的配合

孩子的成长离不开家庭教育、学校教育、社会教育,家长是孩子的第一任老师,孩子的人格形成很大程度上依赖于家庭的培养熏陶。教孩子学会做人,学会学习,学会处理各种关系,是家庭和学校的共同的责任。小学阶段是孩子接受学校教育的开始时期,

如何提高团队执行力 浅谈小企业如何提高执行力

     新年后,公司开了一次碰头会,拟订了今年的市场计划,并落实到人头,确定了相应的时间计划,3月中旬的时候,做季度工作总结时发现几乎所有分配出去的工作任务要么没有做,要么做的松松垮垮,能保质保量完成原计划的不多,问题出在哪里?  

加强电网建设 浅谈建设单位如何加强电网建设管理

     建设单位作为开展电网建设项目的主体,在当前电网建设工程项目多、分布广、任务重的情况下,必须转变观念,除了做好基本施工建设工作之外,还应加强管理控制,及时发现施工中可能存在的各种问题,充分发挥管理的积极作用,确保电网建设

声明:《浅谈日常审计如何发现“小金库” 小金库审计方法》为网友不薈彈琹的詩仒分享!如侵犯到您的合法权益请联系我们删除