“其他货币资金”与“应收票据”的区别 应收账款是货币资金吗

“其他货币资金”科目，本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货笔资金。

其次，“应收票据”科目，是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。

现举两个例子说明该科目的会计应用：

例1、销售商品而收到的应收票据时：

借：应收票据(票据的面值)
贷：主营业务收入(不含增值税的收入)
贷： 应交税金——应交增值税(销项税额)

例2、以银行汇票为例，所说其他货币资金科目的使用：假如企业向银行提交“银行汇票申请书”并将款项交存开户银行，取得汇票后，根据银行盖章的申请书存根联，编制付款凭证，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。

企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票有关副联等凭证，经核对无误后编制会计分录，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。

银行汇票使用完毕，如果“其他货币资金——银行汇票”科目有余额，企业要求银行退回多余款项或汇票因超过付款期限等原因未曾使用而退还款项时，根据开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，按退回的款项，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。