开具银行承兑汇票流程 开具银行承兑汇票目的

基本流程：争取敞口（即授信额度，敞口部分需要做担保抵押，具体有房产、设备、应收账款、存货等）-具体开票及办理手续-收取票据-到期填仓

 一、开具银行承兑汇票准备阶段

 1、如果是第一次与银行建立信贷关系，须办理信贷卡后，才有资格申办信贷业务。

 2、要办理银行承兑汇票的银行开个户，有的银行是可以当场开保证金账户，有的是在准备开的时候开立保证金账户。

3、考虑申请签发全额保证金，还是非全额保证金银行承兑汇票（非全额保证金最高不得超过40%，期限有3个月和6个月的票据）。

 4、根据不同银行准备资料，大致有： 提交公司四证，特殊行业相关证件、章程、审计报告、财务报表（近三年和近三个月的）、（法人、代理人）身份证原件、购销合同、银行预留印鉴、贷款卡及密码，划转保证金的转账支票、发票等（有的银行要开之前提供，有的银行可以开票以后一至两个月内提供）

二、开具银行承兑汇票手续费

  银行承兑手续费是指金融机构在办理银行承兑汇票承兑业务过程中所产生的费用。主要包括：承兑汇票承兑手续费、银行承兑额度管理费和承兑汇票工本费。

   1、银行承兑汇票手续费

    办理纸质银行承兑汇票，承兑银行一般按照银行承兑汇票出票金额的万分之五计收手续费，由承兑银行从付款单位存款账户中扣收，采用四舍五入。

   办理电子银行承兑汇票，目前并没有统一规定的电子银行承兑汇票承兑手续费，各个银行执行不同的标准。例如：招商银行电子银行承兑汇票承兑手续费为票面金额的千分之二；工商银行电子银行承兑汇票手续费为票面金额的0.05%，电子商业汇票短信提醒服务费0.3元每条。

   承兑汇票网（www.yinhangchengdui.com)提醒，如果是因为企业自身原因，导致签发的银行承兑汇票作废，需要重新承兑签发，则需要再一次支付银行承兑汇票手续费。因此，企业在签发银行承兑汇票需仔细、认真。

  2、银行承兑汇票额度管理费

     银行承兑汇票额度管理费是指办理非全额保证金银行承兑汇票时，承兑银行针对敞口部分收取的额度管理费。银行承兑汇票额度管理费各家银行收取标准不同，而且是因为企业的等级而不同，一般区间从0-2.5%。银行承兑汇票额度管理费公式为：=实际开票所占用额度*额度管理费率/12*开票的月数（实际开票所占用额度，比如40%的保证金的票即占用60%的额度，1000万0占用600万）。

    需要提醒的是，在“票面金额x敞口比例”后，不要四舍五入，无论小数点后有几位，都用作乘基，计算出来的最终数值可以四舍五入。

   3、银行承兑汇票工本费

    按照规定，纸质银行承兑汇票每张收取0.28元工本费。

三、存入保证金

    在票据审批之前，公司需要将“一般存款账户——转入保证金专用存款账户内”且保证金再票据承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。

四、主要会计分录

   借：银行存款-保证金专用账户100 或 其他货币资金-保证金准用账户

    贷：银行存款-一般存款账户100

  2、开具银行承兑汇票（开出时暂估，不做账务处理，只需要登记备查，付出票据时账务处理）

    借：应付账款-某公司（张三）100

                   （李四）200

     贷：应付票据-银行承兑汇票（张三）100

                         （ 李四）200

3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户

   借：银行存款-一般存款账户100

     贷：银行存款-保证金专用账户100 或 其他货币资金-保证金准用账户

4、在一般账户内补足敞口部分

   借：银行存款-一般存款账户200

      贷：银行存款-其他具体银行（或现金）200

5、供应商票据到期承兑银行承兑汇票时，银行划款

  借：应付票据-银行承兑汇票（张三）100

                     （ 李四）200

    贷：银行存款-一般存款账户  300

6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息

 借：银行存款

  贷：财务费用（红字）

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