爱华网财务人员入职笔试题答案
笔试人＿＿＿＿＿＿ 时间：60分 成绩＿＿＿＿
一、填空（共30分，每空1.5分）
1、 财务报表包括（ 资产负债表 ）、（ 利润表 ）、（ 现金流量表 ）、（ 所有者权益变动表 )）和（ 财务报表附注 ）。
2、 毛利率=（ <（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价>*100% ）。 3、 会计核算基础（ 收付实现制 ）、（ 权责发生制 ）。
4、 会计核算的基本前提（ 会计主体 ）、（ 持续经营 ）、（ 会计分期 ）、（ 货币计量 ）。
5、 三项经费（ 职工福利 ）、（ 工会经费 ）、（ 职工教育经费 ），计提比例分别是（ 14% ）、（ 2% ）、（ 1.5% ）。
6、 一家电器商贸公司，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入（ 15% ）的部分，准予扣除；超过部分，（ 准予 ）在以后纳税年度结转扣除。
二、选择题（共20分，每题2分）
1、下列各项中，不计提固定资产折旧的是( D )。
A．未使用的房屋及建筑物 B．季节性停用的固定资产
C．不需用的固定资产 D．按照规定单独估价入账的土地
2、房地产开发企业承包已用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（ D ）。
A．存货 B．固定资产 C．无形资产 D．投资性房地产
3、甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货示120万元。经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（ C ）万元。
A．0 B．12 C．18 D．30
4、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年6月建造厂房领用的材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ C ）
A．20000 B．23400 C．24000 D．28000
5、某企业适用的城市维护建设税税率为7%。2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元，土地增值税30000元，营业税100000元，消费税50000元，资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（ B ）
A．16100 B．24500 C．26600 D．28000
6、在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
A．以资本转增股本
B．发现了财务报表舞弊
C．发现原预计的资产减值损失严重不足
D．实际支付的诉讼赔偿额与原预计金额有较大差异
7、2012年12月初某企业应收账款科目借方余额为300万元，相应的坏账准备科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2012年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2012年12月31日该企业资产负债表应收账款项目的金额为（ A）万元。
A．269 B．274 C．275 D．280
8、某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本14万元，返修过程中发生材料费1
万元，人工费用2万元，制造费用3万元，万元废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（ A ）万元。
A．5.5 B．14 C．19.5 D．20
9、2012年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的凝所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2012年度利润表所得税费用项目应列示的金额为（ ）万元。
A．120B．140 C．160 D．180
10、某公司员工甲2012年12月发放工资3300元，年终奖金5000元，该员工12月应交个人所得税（ ）元。（应纳税所得额不超过1500元，税率3%）
A．150 B．144 C．160 D．180
三、计算题（共40分，第1题35分，第2题5分）
1、某家电商贸企业为一般纳税人，2010年11月批发商品，合同规定不含税销售总额为400万元，当月收回货款。由于购货方资金紧张，实际收回350万元。零售商品实际取得的销售收入为234万，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元和收购的旧货作价6万元。本月购进商品取得专用发票，支付价款200万元，增值税34万元。商品的销售毛利率为15%。计提当月管理部门工资5万，销售部门工资10万，本月管理部门发生日常费用10万，销售部门日常费用发生20万，支付行政部门罚款2万元。（单位：万元；费用无需列出明细）
（1）写出批发业务的会计分录。
借：银行存款 3500000
应收账款 1180000
贷：主营业务收入 4000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 680000
（2）写出零售业务的会计分录。
借：银行存款 2340000
贷：主营业务收入 178
其他业务收入 56
（3）写出购进商品业务的会计分录。
借：库存商品 2000000
应交税费—应交增值税 340000
贷：银行存款 2340000
（4）写出计提工资和日常费用支出的会计分录。
借：管理费用 50000
销售费用 100000
贷：应付职工薪酬 150000
借：管理费用 100000
销售费用 200000
财务费用 20000
贷：银行存款 320000
（5）计算企业当月应纳增值税，并写出会计分录。
借：应交税费—应交增值税 680000
（6）计算企业当月应纳城建税、教育费附加及地方教育费附加，并分别写出会计分录。
（7）计算当月缴纳印花税，并写出会计分录。（购销业务印花税率0.3‰）
（8）计算本月应纳所得税，并写出会计分录。
（9）计算本月净利润。
2、2012年3月股东A、B、C共同出资设立甲有限公司，其中A出资200万元，B出资300万元，C出资500万元。
甲公司于2013年6月向丙公司投资300万元，股份占比为6%，采用成本法核算。
（1） 写出会计分录。
四、简答（共10分，每题5分）
1、简述对营改增的看法。
2、浅谈自己的职业规划：短期目标和长期规划。
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