爱华网《浙商》记者 胥晓莺
“通胀时期照理应该减税，减税才能在通胀时期保障就业，所有的市场经济国家都把解决就业放在第一位。但现在税负不降反升。”保育钧对当下税收的逆向行进表示担忧。
印花税、车船税、房产税、物业税、烟草税、资源税、环境税……2010年，关于各种税收调整的新闻层出不穷。“狼”真的来了吗？继车船税调整、烟草税提高、资源税试点……2011年新年刚过，重庆、上海试点房产税正式开始。而所有的税收调整核心只有一个字—“涨”。
早在两年前，财政部税政司曾发文表示，由于国家采取减税政策，2009年起两三年内的税收增长将低于GDP增长。然而，国家税务总局的数据显示，2010年，全国税收收入77390亿元，比2009年增收14286亿元，增幅22.64%；同期，全国GDP增幅预计10%左右。税收增长约为GDP增长的两倍。
1月18日全国工商联发布的中国民营经济发展形势分析报告（2010-2011年度）显示，2010年全年，个体私营企业完成税收总额11173亿元，较2005年上升172.4%，年均增速达22.2%，分别高于全国和国有企业2.0和12.7个百分点。
民企的利润之困
“缴税部分大概占我全部生产成本的5-10%。” 江苏锦绣前程木业无锡公司总经理杨懿告诉《浙商》记者，地板行业2010年的账面利润率大概在2-3%。“跑不过CPI更跑不过GDP，这就是中国的制造业，拖后腿的制造业。”杨懿苦笑：“现在必须大量减税，特别是所得税，企业才能生存。不过，现实并不乐观。”
作为无锡盛和企业经营哲学研究会的会长，杨懿和很多企业家接触过。很多企业内部员工和企业争利的矛盾越来越突出。一方面是员工的工资收入每年要以20%-30%的比例增加，一方面是企业的微利状况没有改善。“很多企业一年下来账面是有盈利的，但今年通货膨胀货币贬值了多少？现在很多做实业的企业家都关门做起了投资，把80%的资产拿来买房买珠宝或者借贷。这么做不但利润高还不用雇多少员工。这样实际上使得原来企业的这些员工利益更得不到保障。”杨懿说。
中华民营企业联合会会长保育钧日前接受了《浙商》记者采访，保育钧一直在为民营企业获得公平性对待和减税问题鼓与呼。他的研究验证了杨懿的感受。“根据我们研究会的调查，2007年到2009年，民营企业员工的平均收入连续递减。2007年年收入18000多元，2008年17000元，2009年只有16000多元，还不到国有企业员工收入的一半。金融危机冲击下企业成本大幅上升，民营企业为生存只有减少员工收入或者减员。政府如果不为企业减税，就是在和员工争利。”
北京鸿嘉会计事务所刘万新经理说，一般来讲，民营企业要交的税收分为流转税、财产税、所得税三类，流转税分为营业税和增值税。其中流转税和所得税对企业的影响是最大的。特别是所得税，企业扣除了各种成本之后，利润部分要上交25%的企业所得税。企业主在拿到剩下的利润后，还要上交20%的个人所得税。
“国家必须花大力气对中小企业减免税，特别是创新型企业和劳动密集型企业。”保育钧说，“我前一阵去江苏考察，我问当地的县委书记现在民营企业最大的困难是什么？是不是贷款难？他说‘不是，是（企业家）不想干了。’”
然而，就“十二五”期间，保育钧表示并没有看到为民营企业大幅减税的利好消息。2010年全国“两会”期间化税为薪的讨论很热烈，但讨论了下就完了，没有任何调研跟进，更没有真正改革的动作。为小型微型企业减税提供依据的中小企业划型标准，也迟迟没有出台。“我们的政府部门就是不作为。”70多岁高龄的保育钧，谈到税收问题非常激动。
而另一方面，人们却看到房产税、资源税、环境税等等，已有多种税种以新姿态走向上升通道，在进一步推高通货膨胀压力的同时，将加重居民和企业的税负重担。国家信息中心经济预测部副主任、首席经济师祝宝良在日前召开的和讯财经中国2010年会上预测，如果把在新疆和西部地区试点的资源税推广到全国，足以拉动CPI上升0.8个百分点。
“通胀时期照理应该减税，减税才能在通胀时期保障就业，所有的市场经济国家都把解决就业放在第一位。但现在税负不降反升。”保育钧说。
税种的改变意味着什么
当然也有一些好消息。1月10日召开的2011临港经济发展高峰论坛上，全国注册税务师协会会长、国家税务总局原副局长许善达透露，中央经济工作会议和“十二五”规划中，决策层已经作出战略部署，要扩大增值税的范围，将营业税改成增值税。
但是许善达同时指出，此次改革的难度同样不亚于1994年的税制改革，它会触动企业、地方政府和国家方方面面的关系。
“因为这次税负的变化，基本上就是一个减税措施，-爱华网-政府的收入就会受到影响。政府收入减少多少，能给企业减轻多少税负，这是需要平衡的问题。同时，现在的营业税主要是地方税，营业税改成增值税以后，地方收入会减少，而中央财政收入会增多。这两个问题用怎样的配套措施来解决，难度很大。”许善达认为。
1月11日，在中国社科院财政与贸易经济研究所的一个内部研讨会上，该所税收研究室主任张斌告诉《浙商》记者，增值税扩容的试点很可能在2011年推出，但是一次性把所有的营业税都改成增值税的可能性不大。很可能从营业税的11个税目中先选择一两个税目，在部分地区先开展试点。许善达在临港经济会议上还透露，上海很可能会成为试点城市。
张斌同时还表示，另一项目前酝酿已比较成熟、与企业关系密切的税收改革是个人所得税改革。“现在媒体和公众都关注起征点的问题，其实我认为起征点不重要。重要的是此次改革可能会调整个人所得税‘九级超额累进税率’。”张斌透露。
另据张斌透露，资源税是否扩大试点范围和征收税目，环境税和社会保障税的“费改税”的改革也都在研究当中。但是因为涉及通胀压力和具体的税率和征收方式的设计问题，在2011年推出的可能性不大。
税务管理步入误区
“企业应该更加重视税收管理。”著名税务专家、中国纳税筹划网总裁宋洪祥在接受《浙商》记者采访时特别强调，中国企业不会管理自己的税，在纳税过程中走入一个重大的误区—税就是财务的事，完全将税收交给财务来管，放弃了整个经营过程的税收管理。记者aihuau.com在采访中也发现，很多民营企业家只知道税收高，但具体说不出自己企业的交税情况，“这块是我们的财务负责”是企业家的共同答复。
“这导致几大问题，”宋洪祥指出，“老板决策时不考虑税；业务部门做业务、签合同也不考虑税；财务缴纳税又没人监管。中国企业在税收上是失控的，经营过程随意产生税，财务随意缴税，给企业带来重大的税收风险。”
“其实我们国家对不同行业、不同规模的企业，通过税收有很多扶持政策。比如国家为了鼓励软件企业的发展，对其增值税实行超税负返还，税负只控制在3%之内，超额部分实行‘即征即退’税收优惠政策。企业所得税实行‘两免三减’税收优惠政策。企业要充分利用好这些政策。”宋洪祥提醒。
