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同业往来（trade current account） 目录 [显示] 1 什么是同业往来 2 同业往来账户 3 同业往来的利息 4 同业往来种类 5 同业往来和联行往来的关系 [编辑]什么是同业往来 同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。 银行在办理汇兑，信用证、代收等业务时，需要在不同地区的两家银行进行，而这两家银行如果没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户，通过这种账户办理相互委托的收付事项。在这种业务中，银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质，所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债，就占用对方银行的资金。 [编辑]同业往来账户 同业往来账户是指不同银行之间在办理同城票据交换、异地转账结算、资金拆借等项业务中，为了记载、反映和清算相互发生的资金往来关系所设置的账户。 [编辑]同业往来的利息 同业往来利息收入包括境内同业往来利息收入、境外同业往来利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入等。 同业往来利息支出包括境内同业往来利息支出、境外同业往来利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系统同业往来利息支出等。 [编辑]同业往来种类 1、同城票据清算 同城票据清算是指在同一交换区域，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。 同城票据交换的基本做法及账务处理 (1)交换提出 1)对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为： 借：活期存款 贷：同城票据清算 2)对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--提出交换专户 退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为： 借：其他应付款——提出交换专户 贷：活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为： 借：其他应付款--提出交换专户 贷：同城票据清算 (2)交换提入 提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。 1)对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：活期存款——收款人户 如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款——退票专户 2)对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为： 借：活期存款——付款人户 贷：同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会 计分录为： 借：其他应收款——退票专户 贷：同城票据清算 并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。 (3)清算差额 各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据交换的行处，有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。 1)若本次交换为应付差额，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。 2、跨系统划款相互转汇 商业银行跨系统相互转汇有哪几种情况?分别是如何处理的? (1)汇出地为双设机构，“先横后直” ①汇出行将客户提交的汇款凭证，通过同城票据交换提交同城跨系统转汇行办理汇款。 其会计分录为： 借：活期存款——汇款人户 贷：同城票据清算 ②转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。其会计分录为： 借：同城票据清算 贷：联行往账（或有关科目） ③汇入行收到本系统划来的联行报单及有关结算凭证，为收款人进账。其会计分录为： 借：联行来账（或有关科目） 贷：活期存款——收款人户 (2)汇出地为单设机构，“先直后横” ①汇出行根据客户提交的汇款凭证填制联行报单，将款项划转异地本系统的转汇行，其 会计分录为： 借：活期存款——汇款人户 贷：联行往账（或有关科目） ②转汇行收到本系统汇出行划来的联行报单及结算凭证，经审核无误后，通过同城票据 交换送交汇入行。其会计分录为： 借：联行来账（或有关科目） 贷：同城票据清算 ③汇入行收到转汇行划转的款项，为收款人入账。其会计分录为： 借：同城票据清算 贷：活期存款——收款人户 (3)汇出地和汇入地都是单设机构，“先直后横再直” ①甲地汇出行的会计分录为： 借：活期存款——汇款人户 贷：联行往账 ②丙地代转汇行A 的会计分录为： 借：联行来账 贷：同城票据清算 ③丙地转汇行B 的会计分录为： 借：同城票据清算 贷：联行往账 ④乙地汇入行的会计分录为： 借：联行来账 贷：活期存款——收款人户 3、商业银行之间的资金拆借 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。 [编辑]同业往来和联行往来的关系 联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、存出款项而发生的资金账务往来。同一系统的总、分支行之间互称为联行。商业银行同业往来是指各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划及货币结算业务而相互代收代付款项发生的资金账务往来。在实际工作中，有大量的业务发生在不同的商业银行之间，如跨系统资金结算、同业拆借和转贴现业务等。同城的商业银行往来，一般可通过同城票据交换进行，异地的商业银行往来，有的只需通过中央银行划转，有的还需通过系统内联行往来帮助。同业往来利息收入 同业往来
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